調查中的重要發現有
- 資料顯示，至少有五名現任與前任中共中央政治局常委的親屬在英屬維爾京群島和庫克群島等離岸金融中心持有離岸公司，其中包括現任國家主席習近平、上屆國務院總理溫家寶及李鵬、上屆國家主席胡錦濤以及已故領導人鄧小平。
- 普華永道、瑞銀集團、瑞信集團等會計事務所和歐美銀行扮演了關鍵性的中間人角色，為中國投資者在英屬維爾京群島、薩摩亞群島等離岸金融中心開設資產信託（trust ）和公司。
- 發生了多起貪腐醜聞的中國石油業與離岸中心有密切聯繫。中國三大石油國企中石油、中石化和中海油與ICIJ密檔中的數十家BVI（英屬維爾京群島）公司有關聯。
- 中國經濟轉型為社會主義和資本主義混合體後，成為以隱蔽、避稅和方便國際貿易著稱的海外避稅天堂的主要客戶。
美國一家獨立新聞組織取得的機密檔案和資料庫顯示，中國高層領導的近親在加勒比海避稅天堂持有隱秘的離岸公司，有助中共精英在海外隱藏巨額財富。
這些文件包括國家主席習近平的姐夫在海外與他人合伙的地產公司註冊資料，以及前國務院總理溫家寶的兒子、女婿註冊的BVI（英屬維爾京群島）公司。
國際調查記者同盟（縮寫ICIJ）獲得的密件顯示，近22,000名中國內地和香港的投資者在離岸金融中心註冊公司，其中起碼有15名包括富豪、全國人大代表、涉嫌貪污的國企高管等知名人士。
文件還顯示，普華永道、瑞銀集團（縮寫UBS）等會計事務所和歐美銀行扮演了關鍵性的中間人角色，為中國投資者在英屬維爾京群島、薩摩亞群島等離岸金融中心開設資產信託（trust）和公司。例如，瑞士金融巨擘瑞士信貸集團（簡稱瑞信）曾協助溫家寶的兒子註冊BVI公司，當時溫家寶仍是國務院總理。
有關的檔案和數據庫來自兩家專門為投資者開設離岸公司、信託和銀行賬戶的商業機構，也就是總部設在新加坡的保得利信譽通集團（Portcullis TrustNet）和總部設在英屬維爾京群島的Commonwealth Trust Limited.
ICIJ兩年前獲得這批內含250萬份文件的離岸密檔後，與歐美和亞洲等地50多名記者合作，展開為期一年半的跟進調查與採訪。 ICIJ與合作的媒體自去年4月起發表一系列有關離岸金融中心的調查報導，在多個國家觸發當地政府立案調查、高官下台。有關的政府因而修訂有關公職人員和企業的財務披露政策。
半年前，ICIJ 開始分析密件中有關中國大陸和台、港的離岸金融資料，今天首度發布初步的分析報告。
資料顯示，中國大陸作為世界第二大經濟體，對遙遠的離岸金融小島依賴日增。由於隱蔽、免稅和方便國際貿易的特點，避稅天堂大受中國投資者青睞。中國經濟轉型為社會主義和資本主義混合體後，已成為海外避稅天堂的主要客戶。
就ICIJ數據庫所見，中國投資者所涉及的行業遍及石油、綠色能源、礦產、武器貿易等。
中國法律未規定政府官員公開個人資產。權貴利用平行經濟(parallel economy)來避稅、隱藏交易。據估計，2000年以來，流失到境外的資金至少有1萬億，甚至可能高達4萬億美元。具體路線難以追踪。
美國加州克萊蒙特·麥肯納學院政治學者裴敏欣認為，中國精英在境內外資產的增長“不一定違法”，但往往與“公眾利益衝突”，有“權力尋租”之嫌。 ”
政府高層的腐敗在中國是高度敏感的話題。不少揭露高層領導隱蔽家族財富的記者和要求官員公開財產的公民都受到打擊報復。
ICIJ調查團隊的合作夥伴包括香港《明報》、台灣《天下雜誌》、德國《南德意志報》和一家中國大陸的新聞機構。去年11月，該大陸媒體退出團隊，表示受到政府警告，不得發表有關該數據庫的報導。為免記者遭到打擊報復，ICIJ決定不公開該大陸媒體的名字。
ICIJ的團隊花了幾個月的時間查看密件和離岸金融中心的投資者名單。中國投資者在註冊離岸公司時，通常用羅馬拼音登記姓名，核實身份不易。要靠檔案裡註冊人所提供的護照和地址來確認身份。但有些註冊人沒有提供護照和地址。本文沒有包括數據庫裡疑似的“太子黨”和官員，因為無法確認身份。
ICIJ的機密檔案還包括16,000多名台灣投資者的名單。有關報導將在本週陸續與合作媒體同步發布。 ICIJ 將會在本月23日公開大中華地區的離岸解密數據庫。
太子黨的離岸資產
中共領導人的血親或姻親俗稱“紅色貴族”或“太子黨”。
ICIJ密檔顯示，至少5名中共中央政治局現任或前任常委的親屬曾在庫克群島(Cook Island)和英屬維爾京群島註冊公司，包括習近平的姐夫鄧家貴、溫家寶的獨子溫雲松和女婿劉春航。
鄧家貴是習近平大姐齊橋橋的丈夫。他是地產開發商，投資過生產手機和電子設備的稀有金屬。文件顯示，鄧家貴曾與李華和李曉平兄弟合夥在英屬維爾京群島成立卓越通力地產發展有限公司（Excellence Effort Property Development），鄧與李氏兄弟各佔50%股份。去年7月，李氏兄弟出價20億美元競標，拿下深圳兩塊商業用地，成為新聞焦點。
習近平從2012年升任中共中央總書記以來，高調反腐，曾發表講話要“蒼蠅”、“老虎”一起打。但另方面又打擊呼籲政府官員公示個人財產的草根運動。
溫家寶的獨子溫雲松留學美國，曾與他人合夥成立新天域資本私募基金，專門投資中國市場，2012年出任央企中國衛星通信集團有限公司（簡稱“中衛通”）的董事長。中衛通屬國資委管理，有望成為亞洲最大的衛星運營公司。
ICIJ密檔顯示，溫雲松2006年經瑞信香港協助，成立名為Trend Gold Consultants的BVI公司，自任唯一的董事和股東。公司於2008年解散。
投資者通常設立空殼公司，以便用離岸公司的名義開設銀行賬戶，藉此掩蓋公司和真正開戶人的關係。 Trend Gold Consultants成立的原因不明。
ICIJ多次聯繫溫雲松和其他在文中提到的離岸資產持有者，大多數人包括溫都沒有回复。瑞信集團的發言人則表示“不予置評”。
不久前，有媒體爆出溫家寶女兒溫如春（又名常麗麗）的公司與美國金融機構商業往來的一些內情。
ICIJ現在獨家發現，名叫Fullmark Consultants的這家諮詢公司在英屬維爾京群島成立。此前未見媒體報導。 《紐約時報》報導摩根大通（JP Morgan Chase & Co.）曾與Fullmark Consultants簽訂合同，向其支付180萬美元諮詢費。美國證券監管機構現正對摩根大通借中國高官子女來發展中國市場展開調查。
Fullmark Consultants的註冊方式似有意隱藏與溫如春的關係。溫的丈夫劉春航專長金融，曾在投行摩根士丹利（Morgan Stanley）工作。 2004年，劉在英屬維爾京群島註冊成立Fullmark Consultants，自任唯一的董事和股東。 2006年，劉退出該BVI，同年加入中國銀行業監督管理委員會（簡稱“銀監會”）。
資料顯示，劉退出後，Fullmark Consultants的全部股份轉移給與溫家寶家族關係密切的女富商張玉宏。張是溫家寶弟弟溫家宏的同事。據《紐約時報》報導，張曾為溫家打點鑽石、珠寶等生意。
2005年10月，保得利信譽通向瑞銀集團寄送賬單，收取為Fullmark Consultants簽發存續證明（Certificate of Good Standing）的費用，說明這間BVI公司和瑞銀有商業關係。瑞銀就ICIJ的查詢發聲明，表示該集團“了解客戶”(“know-your-client”)的規定和處理與政治敏感客戶關係的程序是“業內最嚴格的”，意指不會回應任何的查詢。
2011年，維基解密”披露美國國務院在2007年發送的一則密電稱溫家寶“對家人的活動很反感”。電文說，“只要開價合理，溫家寶的妻子和子女可以'搞定事情' 。 ”“ 溫的親戚“不一定是收受賄賂，（但）他們很可能會收取高昂的'諮詢費'”。溫家寶去年結束十年任期，正式退休。
ICIJ還在離岸密件中發現鄧小平、李鵬和胡錦濤等中共前領導人的親屬的離岸公司資料，（密件內容可按鏈接查看）
有些中國問題專家認為，太子黨的財富和生意（包括離岸資產）越來越大，會威脅共產黨的執政地位。但掌權者自己深陷其中，難以製止。
常駐中國的美國律師史蒂夫·迪金森（Steve Dickinson）說：“如果沒法給家人弄個幾十億，當共產黨的領導人有什麼意義呢？”史蒂夫曾經調查與BVI公司有關的詐騙案。他說，“這個問題規模龐大，對中國有重大的意義。但事實是每個人對此言不由衷或避而不談。”中國走向離岸金融中心
上世紀九十年代初，鄧小平深化經濟改革，中國投資者開始湧向離岸金融中心。
美國喬治華盛頓大學法學院教授Don Clarke（漢名“郭丹青”）認為，中國經濟制度改革向國企傾斜，民間投資人特別是創業者遂向離岸金融中心尋求發展。在“中國特色”制度下，開展對華貿易的西方銀行家、會計師和商人，也推動了離岸模式的發展。
美國凱威萊德律師事務所(Cadwalader, Wickersham & Taft)大中華地區業務主管李大誠（Rocky Lee）說：“剛開始採用（離岸模式）時，是我們外國人給這麼做的。當時外國投資者普遍不適應中國的法律法規。”
就ICIJ數據庫所見，中國投資者所涉及的行業遍及石油、綠色能源、礦產、武器貿易等。
90年代後期亞洲金融危機爆發，中國進一步加緊資本管制，客觀上推動了內地人到海外投資。很多人此前已經到當時仍屬英國管治的香港成立公司。眼看中國即將收回香港主權，內地投資者擔心香港也不安全，便轉向更遠的離岸金融中心。
於是，英屬維爾京群島成為很多內地人轉移業務和資產的最佳選擇。
中國政府用稅收優惠來吸引外資，也推動了內地投資者使用離岸金融中心。例如，一些中國廠商用“返程投資” (round-tripping)的方式避稅：在境外成立子公司，由國內的母公司將在內地生產的產品低價賣給離岸的子公司。母公司由於賬上利潤少、甚至沒有盈利，自然免稅。然後再由子公司把產品以高價賣給別的公司,把利潤匯回母公司。這部分利潤是當作母公司從英屬維爾京群島或香港獲得的“外商投資”，也無需向中國政府繳稅。
據英屬維爾京群島官方統計，中國和亞洲其他國家地區的離岸業務佔當地業務的40%。 1998到2002年英國派駐英屬維爾京群島的總督Frank Savage說，BVI政府向中國當局表示，BVI“管理有序、法律制度健全”，與中國政府建立了良好的關係。
但離岸體系的批評者認為，BVI“無疑”是進行隱蔽交易的天堂。總部在英國的倡導組織Tax Justice Network說，BVI公司“醜聞不斷”。因為保密製度給予“BVI公司極大的自由，隨意掩飾違法活動、濫用權力”。
上世紀九十年代在海外成立離岸公司的內地人有中國“八大元老之一”彭真的兒子傅亮。 ICIJ密檔顯示，傅亮至少持有5家BVI公司，在1997年到2000年間註冊。其中一家公司South Port Development在2000年收購了一家菲律賓酒店。傅亮在內地投資遊艇和高爾夫俱樂部生意。
離岸服務供應商信譽通公司（Trustnet）曾協助傅亮成立離岸公司。 2000 年，信譽通已在中國大陸全面發展離岸公司註冊業務，與畢馬威（KPMG）、安永(Ernst & Young)、普華永道(Pricewaterhouse)、德勤(Deloitte & Touche)和安信達(Arthur Andersen )全球“五大”會計師事務所在上海開會討論拓展市場。
ICIJ資料顯示，普華永道通過信譽通，協助中國內地和港、台投資者成立了400多家離岸公司和信託；瑞銀集團則通過信譽通，協助內地和港、台投資者成立了1,000多家離岸實體。
2006年，瑞銀香港協助當時的中國女首富楊惠妍成立名為Joy House Enterprises的BVI公司。楊惠妍繼承父親楊國強的地產王國碧桂園，當時淨資產約83億美元。 ICIJ向楊惠妍就離岸公司事宜提問，未獲回應。
2007年，瑞銀通過信譽通，協助地產大亨、SOHO中國創始人張欣成立BVI公司Commune Investment。 SOHO中國在北京重建了很多地標建築，不久前媒體報導， 張斥資2,600萬美元購入紐約市曼哈頓區一棟五層的樓房。張通過代表，拒絕回答與BVI公司相關的問題。張欣在北京郊區打造的精品酒店“長城腳下的公社”(The Commune by the Great Wall)亦取名commune （公社）。
天獅集團董事長李金元是7家BVI公司的董事。這些離岸公司在2004年到2008年間由普華永道幫助成立。從ICIJ文件來看，這些BVI公司與李的天獅集團有關聯。天獅涉及生物科技、旅遊、電子商務和房地產等多個行業。 2011年，李金元的淨資產約為12億美元。
2005年，信譽通的一份“絕密”銷售備忘錄要求員工加強與瑞信香港的關係，積極示好。鑑於中國限制外資銀行進入，信譽通另闢途徑。該份備忘錄寫道：“我們在上海的目標是國際律師事務所和會計公司。” 該公司的的市場攻勢收到了成效。 2003年到2007年，信譽通在中國大陸、港、台發展的客戶數量從1,500上升到4,800。
信譽通還幫助兩位現任全國人大代表成立離岸公司。
全國人大安徽省代表韋江宏是國企銅陵有色金屬集團董事長。 2006年，銅冠資源控股有限公司（Tong Guan Resources Holdings）在英屬維爾京群島註冊成立，韋任董事。銅冠資源控股是銅陵有色金屬集團的子公司。 2007年，銅陵集團通過銅冠這間BVI公司向智利一項價值5,000萬美元的銅加工項目投資1,000萬美元。
騰訊創始人、全國人大代表馬化騰也持有離岸公司。 2013年，馬以100億美元的身價名列“福布斯中國富豪榜”第5位。
2007年，他和騰訊另一名創始人張志東成為BVI公司TCH Pi的董事。馬的發言人稱TCH Pi是騰訊集團旗下公司，“與（馬化騰和張志東）個人無關。”但這間BVI並未見於騰訊的公司文件，成立的目的不明。利潤和腐敗
中國染指離岸金融中心以來，經濟發生巨變，增長可觀，離岸金融中心不只方便了用作“返程投資”，也成為海外投資進入金屬、礦產等資源市場的渠道。
支持中國發展離岸金融市場的人認為，離岸金融可以推動經濟發展。
“我認為我們應該面對的現實是，中國資本正在走出去。這對我們來說還是有利的，”中國商務部研究員梅新育說，“我當然支持企業在東道國註冊。但如果東道國不能提供這種環境的話，在離岸金融中心註冊公司，只不過是一個現實的選擇。”
William Vlcek是離岸金融著作《Offshore Finance and Small States: Sovereignty, Size and Money》的作者。他認為在中國，官僚主義和政府的干預妨礙國內市場的發展。在離岸公司註冊對商業活動有利。
有證據顯示，中國一些公司和個人利用離岸公司進行非法活動。
2013年9月，前鐵道部高官張曙光承認轉移28億美元到海外賬戶。中國銀行發布的一份政府內部報告顯示，自20世紀80年代中期以來，國家公職人員（包括國企高管）轉移到海外的公款累計超過1,200億美元，其中一部分通過BVI公司轉移。
2000年，“保得利信譽通” 幫助中國遠洋集團有限公司成立了BVI公司Cosco Information Technology 。這家BVI的董事包括當時的中遠洋董事長馬澤華和副總經理宋軍。宋2011年以貪污、受賄、妨害作證被控三罪受審，被指調往青島分公司後，在英屬維爾京群島成立空殼公司以冒充合作公司。之後把建設青島中遠廣場的數百萬資金轉移到該空殼公司。據新華社報導，宋軍挪用公款600萬美元，收受台灣合作方賄賂100萬美元。他用非法財產在北京、天津、青島等地合共購入37套房產。宋軍的審訊結果沒有公開。
中國政府最近嚴打貪腐成風的石油行業，業內不少高管因為貪污被停職調查。三大國企石油公司中石油、中海油、中石化註冊了不少離岸公司。 ICIJ數據庫裡就有幾十個與這三大石油巨頭相關的BVI公司。
中石油前高管李華林因為“嚴重違紀”被調查，去年8月落馬。 ICIJ數據庫顯示，李是兩家BVI公司的董事。
有些離岸公司見於母公司的報表，但有些是國企高管以個人名義成立的。中石油下屬天然氣公司崑崙能源的總裁張博聞、中海油總經理楊華均曾以個人身份成立離岸公司，目的不明。
ICIJ多次嘗試聯繫中石油和中海油均未獲回應。
目前身陷囹圄的中國前首富黃光裕也曾運用離岸公司進行商業操作。黃與妻子杜鵑在2001到2008年間至少成立了31家BVI公司。當時他們持有的國美集團是全國最大的電器商連鎖。
2010年，黃因內幕交易、賄賂和操縱股價，被判有期徒刑14年。杜也以相關罪名獲刑，但二審獲改判，當場釋放。
黃大部分資產被凍結，但利用離岸金融網絡維繫他的商業王國。 2011年，黃名下的BVI公司Eagle Vantage Assets Management競購英國退役航母，欲打造成高端購物商場。 （英國政府最終銷毀這艘航母）。
黃光裕目前通過Shining Crown Holdings and Shine Group這兩間BVI公司控制國美集團30%多的股份。離岸公司的未來
眼看企业寡头、政府官员和亲属非法敛财，一些中国人不顾安危，奋起质询。
草根组织“新公民运动”运用资讯网络和小规模的示威，向政府争取透明。去年春季，新公民运动创始人、民权律师许志永写道：“党政官员的个人财产都不敢公布，共产党还反什么腐？”
政府随即以“扰乱公众秩序”和“非法集会”罪名逮捕许，除了许，并关押该组织20多名成员。在中国，政府通常用这类罪名让异见分子沉默。
官方甚至惩罚揭露中共高层近亲资产情況的外媒。《纽约时报》和彭博新闻社报道太子党在国内持有的资产后，网站被中国政府屏蔽。驻华记者延续签证遭到延误。
英美和一些国际组织此前对离岸金融中心一直抱放任態度。直至离岸金融中心客户泛滥，方著手改革。相比之下，中国政府对改变离岸体系的呼声越来越小。
今年以前，中国的税法不要求申报境外资产，这漏洞使国人很容易借离岸来营运。 北京一位李姓公司法律顾问说：“中国的决策者没想到会有这许多钱流失到海外。”
当局正著手控制流入离岸金融中心的私人财产。今年元旦生效的法规规定国民要申报海外金融资产。
改革离岸体系的力度可能会对中国目前的改革有重大的影响。中国不仅是全球经济发展的重要市场，也是离岸金融中心的重要客户。
去年，200多名银行家和离岸金融专家参与了一个以亚洲地区为主的业界意见调查。调查发现，这些高管认为，“与中国有关的需求”是离岸市场增长的主要动力。一名BVI离岸服务公司的主管在调查中写道：“未来五年，中国是我们最重要的客户市场。
No comments:
Post a Comment